中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京7月5日訊 上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示的決定（上證科審〔2023〕369號(hào)）。2022年6月30日，上海證券交易所受理了北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集創(chuàng)北方”或發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，集創(chuàng)北方、張晉芳存在以下違規(guī)行為。

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（一）審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)未完整披露發(fā)行人與第一大經(jīng)銷(xiāo)商的物流信息及相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況

在審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中，中介機(jī)構(gòu)對(duì)第一大經(jīng)銷(xiāo)商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)興雋光電）的物流核查情況披露稱(chēng)，獲取了順豐物流、跨越物流、萬(wàn)佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報(bào)告期2019年至2022年1-6月各期對(duì)興雋光電使用上述運(yùn)輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，興雋光電向發(fā)行人采購(gòu)產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)及物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)國(guó)際物流（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香遠(yuǎn)物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨，即從自身倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉(cāng)庫(kù)，報(bào)告期各期以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式運(yùn)送的貨物重量占向香港訊雋運(yùn)輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%。此外，香遠(yuǎn)物流為發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商。發(fā)行人未向中介機(jī)構(gòu)主動(dòng)告知與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)且主要通過(guò)轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨的情況，主要物流供應(yīng)商及發(fā)貨模式等相關(guān)信息披露不完整、不充分。

此外，在審核部門(mén)就發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)情況進(jìn)行針對(duì)性問(wèn)詢(xún)的情況下，問(wèn)詢(xún)回復(fù)僅披露了興雋光電實(shí)際控制人曾向張晉芳借款300萬(wàn)元?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，張晉芳控制的個(gè)人卡與興雋光電實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶(hù)存在其他大額資金往來(lái)、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地回復(fù)審核問(wèn)詢(xún)，信息披露質(zhì)量存在不足。

（二）報(bào)告期前存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等內(nèi)控缺陷，發(fā)行人相關(guān)整改措施及內(nèi)控制度有效性不足

根據(jù)舉報(bào)信核查回復(fù)，報(bào)告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過(guò)張晉芳和6家客戶(hù)配合完成呆滯料虛假銷(xiāo)售，虛增收入金額合計(jì)6235.47萬(wàn)元，其中3家客戶(hù)配合回款3719.34萬(wàn)元；發(fā)行人稱(chēng)對(duì)此進(jìn)行了整改，設(shè)立“呆料預(yù)警”管理機(jī)制、制定“存貨報(bào)廢”管理流程?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人未能向中介機(jī)構(gòu)提供報(bào)告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細(xì)及具體去向，現(xiàn)有存貨系統(tǒng)難以完整反映報(bào)告期內(nèi)呆滯料新增情況。在報(bào)告期前存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等體外資金循環(huán)的情況下，發(fā)行人建立的存貨管理制度無(wú)法完整識(shí)別報(bào)告期內(nèi)的呆滯料產(chǎn)生和去向情況，無(wú)法對(duì)報(bào)告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等情況針對(duì)性形成有效防控與追溯驗(yàn)證，相關(guān)內(nèi)控有效性明顯不足。

（三）張晉芳未準(zhǔn)確告知、發(fā)行人未如實(shí)披露體外代墊成本費(fèi)用情況

張晉芳在申報(bào)前向中介機(jī)構(gòu)告知了為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況，但未完整梳理并告知相關(guān)準(zhǔn)確金額。根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長(zhǎng)期存在張晉芳利用個(gè)人卡為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況。在申報(bào)前已調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問(wèn)詢(xún)過(guò)程中，因張晉芳代墊離任補(bǔ)償金再次調(diào)增成本費(fèi)用，涉及金額2600.98萬(wàn)元且影響報(bào)表期初數(shù)?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來(lái)的性質(zhì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，且仍存在未披露的體外代墊成本費(fèi)用，需繼續(xù)調(diào)增報(bào)告期內(nèi)、報(bào)告期前的成本費(fèi)用分別為592.35萬(wàn)元、436.53萬(wàn)元。

關(guān)于責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定，上海證券交易所表示，經(jīng)銷(xiāo)收入、內(nèi)部控制和資金流水情況是審核關(guān)注的重要事項(xiàng)，也是投資者做出價(jià)值判斷和投資決策的重要信息。集創(chuàng)北方在中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查和問(wèn)詢(xún)回復(fù)過(guò)程中未主動(dòng)告知與第一大經(jīng)銷(xiāo)商相關(guān)的重要信息，未完整披露與第一大經(jīng)銷(xiāo)商的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，未如實(shí)披露體外代墊成本費(fèi)用情況，針對(duì)前期內(nèi)控缺陷建立的內(nèi)控制度有效性不足，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未能切實(shí)履行對(duì)中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。張晉芳作為集創(chuàng)北方的實(shí)際控制人、法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，未完整梳理并準(zhǔn)確告知中介機(jī)構(gòu)關(guān)于體外代墊成本費(fèi)用的情況，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未能切實(shí)履行對(duì)中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)，違反了《審核規(guī)則》第十五條、第二十九條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市審核中心決定采取以下監(jiān)管措施：對(duì)北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示。

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書(shū)（〔2023〕28號(hào)）顯示，經(jīng)查明，華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華泰聯(lián)合”或保薦人）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦人，張鵬、劉曉寧作為華泰聯(lián)合指定的發(fā)行人項(xiàng)目的保薦代表人，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對(duì)發(fā)行人向第一大經(jīng)銷(xiāo)商收入的真實(shí)性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

（二）保薦工作報(bào)告中遺漏記錄盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，對(duì)呆滯料相關(guān)內(nèi)控制度有效性的核查不到位

（三）未完整識(shí)別與還原發(fā)行人體外代墊成本費(fèi)用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報(bào)報(bào)表信息不準(zhǔn)確

關(guān)于責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定，上海證券交易所表示，保薦人對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求負(fù)有全面核查驗(yàn)證的責(zé)任。在發(fā)行人歷史上存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存疑、內(nèi)部控制較為薄弱的情況下，保薦人未能結(jié)合上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人報(bào)告期經(jīng)銷(xiāo)收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情況予以充分關(guān)注及審慎核查，履行保薦職責(zé)不到位；同時(shí)，保薦人在保薦代表人業(yè)務(wù)管理和保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在一定薄弱環(huán)節(jié)，質(zhì)控、內(nèi)核部門(mén)未有效發(fā)揮制衡約束作用。華泰聯(lián)合及張鵬、劉曉寧的上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第三十條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所決定采取以下監(jiān)管措施：對(duì)華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司及張鵬、劉曉寧予以監(jiān)管警示。

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書(shū)（〔2023〕29號(hào)）顯示，經(jīng)查明，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)立信所或申報(bào)會(huì)計(jì)師）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，強(qiáng)桂英、王緒增作為立信所指定的發(fā)行人項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，存在以下專(zhuān)業(yè)職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對(duì)發(fā)行人向第一大經(jīng)銷(xiāo)商收入的真實(shí)性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

（二）對(duì)發(fā)行人呆滯料銷(xiāo)售及存貨管理內(nèi)控制度有效性的核查不到位

（三）未完整識(shí)別與還原發(fā)行人體外代墊成本費(fèi)用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報(bào)報(bào)表信息不準(zhǔn)確

關(guān)于責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定，上海證券交易所表示，申報(bào)會(huì)計(jì)師負(fù)有對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制出具鑒證報(bào)告的專(zhuān)業(yè)職責(zé)。立信所及簽字會(huì)計(jì)師強(qiáng)桂英、王緒增未對(duì)發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情形履行特別注意義務(wù)，未保持職業(yè)懷疑并進(jìn)行審慎核查，履職盡責(zé)不到位。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第三十一條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所決定采取以下監(jiān)管措施：對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及強(qiáng)桂英、王緒增予以監(jiān)管警示。

3月14日，上交所網(wǎng)站披露關(guān)于終止對(duì)北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“集創(chuàng)北方”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市審核的決定。公司控股股東、實(shí)際控制人張晉芳直接持有公司76687466股股份，占公司發(fā)行前股本總額的17.79%，并通過(guò)永昌寰宇間接持有公司發(fā)行前6.57%的表決權(quán)，通過(guò)永昌環(huán)宇控制公司發(fā)行前3.98%的表決權(quán)，通過(guò)晉睿博遠(yuǎn)控制公司發(fā)行前0.56%的表決權(quán)，合計(jì)控制公司發(fā)行前28.90%的股份對(duì)應(yīng)的表決權(quán)。

集創(chuàng)北方原擬在上交所科創(chuàng)板發(fā)行不超過(guò)7607.03萬(wàn)股，不低于發(fā)行后總股本的10%且不超過(guò)15%。本次發(fā)行不涉及老股轉(zhuǎn)讓。公司原擬募集資金600957.05萬(wàn)元，用于顯示觸控集成芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、顯示及多媒體處理芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、OLED顯示驅(qū)動(dòng)芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、小間距LED顯示驅(qū)動(dòng)芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、大尺寸LCD顯示驅(qū)動(dòng)芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、電源管理芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、硅基OLED顯示驅(qū)動(dòng)芯片研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、集成電路測(cè)試中心建設(shè)項(xiàng)目。

集創(chuàng)北方的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷(xiāo)商）為華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司，保薦代表人為張鵬、劉曉寧；聯(lián)席主承銷(xiāo)商為中國(guó)國(guó)際金融股份有限公司。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第九條規(guī)定：本所依據(jù)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他相關(guān)規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)相關(guān)法律及規(guī)則），對(duì)下列機(jī)構(gòu)和人員在科創(chuàng)板股票發(fā)行上市中的相關(guān)活動(dòng)進(jìn)行自律監(jiān)管：

（一）發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

（二）發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及其相關(guān)人員；

（三）保薦人、保薦代表人及保薦人其他相關(guān)人員；

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員。

前款規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合本所發(fā)行上市審核工作，接受本所自律監(jiān)管并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條規(guī)定：發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

發(fā)行上市申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，以及與本次股票發(fā)行上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

未經(jīng)本所同意，不得對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行更改。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十八條規(guī)定：發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他資料，全面配合相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十九條規(guī)定：發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等相關(guān)主體應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依法作出并履行相關(guān)承諾，不得損害投資者合法權(quán)益。

前款規(guī)定的相關(guān)主體應(yīng)當(dāng)全面配合相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人不得指使或者協(xié)助發(fā)行人進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等違法違規(guī)行為。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條規(guī)定：保薦人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說(shuō)明書(shū)及其出具發(fā)行保薦書(shū)、上市保薦書(shū)等文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

保薦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行全面核查驗(yàn)證，對(duì)發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位、發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求作出專(zhuān)業(yè)判斷，審慎作出推薦決定。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十一條規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說(shuō)明書(shū)中與其專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法制定的監(jiān)管規(guī)則、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則、本所依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則及其他相關(guān)規(guī)定，建立并保持有效的質(zhì)量控制體系和投資者保護(hù)機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)與其專(zhuān)業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證，履行特別注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通注意義務(wù)，審慎發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配合本所的自律管理，在規(guī)定的期限內(nèi)提供、報(bào)送或披露相關(guān)資料、信息，并保證其提供、報(bào)送或披露的資料、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶(hù)委托文件、核查和驗(yàn)證資料、工作底稿以及與質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息和資料。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第四十二條規(guī)定：發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢(xún)要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問(wèn)詢(xún)，相應(yīng)補(bǔ)充或者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說(shuō)明書(shū)。

發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢(xún)的回復(fù)是發(fā)行上市申請(qǐng)文件的組成部分，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證回復(fù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并在回復(fù)后及時(shí)在本所網(wǎng)站披露問(wèn)詢(xún)和回復(fù)的內(nèi)容。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列監(jiān)管措施：

（一）書(shū)面警示；

（二）監(jiān)管談話(huà)；

（三）要求限期改正；

（四）要求公開(kāi)更正、澄清或者說(shuō)明；

（五）本所規(guī)定的其他監(jiān)管措施。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十四條規(guī)定：本規(guī)則第九條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以視情節(jié)輕重采取書(shū)面警示、監(jiān)管談話(huà)、要求限期改正等監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分：

（一）制作、出具的發(fā)行上市申請(qǐng)文件不符合要求，或者擅自改動(dòng)招股說(shuō)明書(shū)等發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（二）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核；

（三）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件未做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未達(dá)到虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的程度；

（四）發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無(wú)合理理由；

（五）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)本所審核問(wèn)詢(xún)，且未說(shuō)明理由；

（六）未及時(shí)向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露；

（七）本所認(rèn)定的其他情形。

以下為原文：

上海證券交易所文件

上證科審〔2023〕369號(hào)

關(guān)于對(duì)北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：

北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司。

張晉芳，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司實(shí)際控制人、法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

2022年6月30日，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）受理了北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集創(chuàng)北方或發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，集創(chuàng)北方、張晉芳存在以下違規(guī)行為。

（一）審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)未完整披露發(fā)行人與第一大經(jīng)銷(xiāo)商的物流信息及相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)情況

在審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中，中介機(jī)構(gòu)對(duì)第一大經(jīng)銷(xiāo)商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)興雋光電）的物流核查情況披露稱(chēng)，獲取了順豐物流、跨越物流、萬(wàn)佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報(bào)告期2019年至2022年1-6月各期對(duì)興雋光電使用上述運(yùn)輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，興雋光電向發(fā)行人采購(gòu)產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)及物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)國(guó)際物流（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香遠(yuǎn)物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨，即從自身倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉(cāng)庫(kù)，報(bào)告期各期以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式運(yùn)送的貨物重量占向香港訊雋運(yùn)輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%。此外，香遠(yuǎn)物流為發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商。發(fā)行人未向中介機(jī)構(gòu)主動(dòng)告知與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)且主要通過(guò)轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨的情況，主要物流供應(yīng)商及發(fā)貨模式等相關(guān)信息披露不完整、不充分。

此外，在審核部門(mén)就發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)情況進(jìn)行針對(duì)性問(wèn)詢(xún)的情況下，問(wèn)詢(xún)回復(fù)僅披露了興雋光電實(shí)際控制人曾向張晉芳借款300萬(wàn)元?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，張晉芳控制的個(gè)人卡與興雋光電實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶(hù)存在其他大額資金往來(lái)、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地回復(fù)審核問(wèn)詢(xún)，信息披露質(zhì)量存在不足。

（二）報(bào)告期前存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等內(nèi)控缺陷，發(fā)行人相關(guān)整改措施及內(nèi)控制度有效性不足

根據(jù)舉報(bào)信核查回復(fù)，報(bào)告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過(guò)張晉芳和6家客戶(hù)配合完成呆滯料虛假銷(xiāo)售，虛增收入金額合計(jì)6235.47萬(wàn)元，其中3家客戶(hù)配合回款3719.34萬(wàn)元；發(fā)行人稱(chēng)對(duì)此進(jìn)行了整改，設(shè)立“呆料預(yù)警”管理機(jī)制、制定“存貨報(bào)廢”管理流程?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人未能向中介機(jī)構(gòu)提供報(bào)告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細(xì)及具體去向，現(xiàn)有存貨系統(tǒng)難以完整反映報(bào)告期內(nèi)呆滯料新增情況。在報(bào)告期前存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等體外資金循環(huán)的情況下，發(fā)行人建立的存貨管理制度無(wú)法完整識(shí)別報(bào)告期內(nèi)的呆滯料產(chǎn)生和去向情況，無(wú)法對(duì)報(bào)告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等情況針對(duì)性形成有效防控與追溯驗(yàn)證，相關(guān)內(nèi)控有效性明顯不足。

（三）張晉芳未準(zhǔn)確告知、發(fā)行人未如實(shí)披露體外代墊成本費(fèi)用情況

張晉芳在申報(bào)前向中介機(jī)構(gòu)告知了為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況，但未完整梳理并告知相關(guān)準(zhǔn)確金額。根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長(zhǎng)期存在張晉芳利用個(gè)人卡為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況。在申報(bào)前已調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問(wèn)詢(xún)過(guò)程中，因張晉芳代墊離任補(bǔ)償金再次調(diào)增成本費(fèi)用，涉及金額2600.98萬(wàn)元且影響報(bào)表期初數(shù)。現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來(lái)的性質(zhì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，且仍存在未披露的體外代墊成本費(fèi)用，需繼續(xù)調(diào)增報(bào)告期內(nèi)、報(bào)告期前的成本費(fèi)用分別為592.35萬(wàn)元、436.53萬(wàn)元。

二、責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定

經(jīng)銷(xiāo)收入、內(nèi)部控制和資金流水情況是審核關(guān)注的重要事項(xiàng)，也是投資者做出價(jià)值判斷和投資決策的重要信息。集創(chuàng)北方在中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查和問(wèn)詢(xún)回復(fù)過(guò)程中未主動(dòng)告知與第一大經(jīng)銷(xiāo)商相關(guān)的重要信息，未完整披露與第一大經(jīng)銷(xiāo)商的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，未如實(shí)披露體外代墊成本費(fèi)用情況，針對(duì)前期內(nèi)控缺陷建立的內(nèi)控制度有效性不足，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未能切實(shí)履行對(duì)中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條等有關(guān)規(guī)定。張晉芳作為集創(chuàng)北方的實(shí)際控制人、法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，未完整梳理并準(zhǔn)確告知中介機(jī)構(gòu)關(guān)于體外代墊成本費(fèi)用的情況，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未能切實(shí)履行對(duì)中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的配合義務(wù)，違反了《審核規(guī)則》第十五條、第二十九條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所上市審核中心決定采取以下監(jiān)管措施：對(duì)北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠(chéng)實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必須的信息，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

上海證券交易所上市審核中心

二〇二三年七月四日

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書(shū)

〔2023〕28號(hào)

關(guān)于對(duì)華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司及張鵬、劉曉寧予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：

華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦人。

張鵬，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦代表人。

劉曉寧，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦代表人。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華泰聯(lián)合或保薦人）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目保薦人，張鵬、劉曉寧作為華泰聯(lián)合指定的發(fā)行人項(xiàng)目的保薦代表人，存在以下保薦職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對(duì)發(fā)行人向第一大經(jīng)銷(xiāo)商收入的真實(shí)性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期2019年至2022年1-6月，發(fā)行人對(duì)第一大經(jīng)銷(xiāo)商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)興雋光電）收入合計(jì)14.64億元，占報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的11.44%。審核部門(mén)針對(duì)性問(wèn)詢(xún)了中介機(jī)構(gòu)對(duì)興雋光電相關(guān)收入的核查情況，保薦人回復(fù)稱(chēng)獲取了順豐物流、跨越物流、萬(wàn)佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報(bào)告期各期對(duì)興雋光電使用上述運(yùn)輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%；審核部門(mén)同時(shí)問(wèn)詢(xún)了發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)情況，保薦人回復(fù)稱(chēng)獲取了發(fā)行人及全部子公司、實(shí)際控制人的銀行流水，僅存在興雋光電實(shí)際控制人曾向發(fā)行人實(shí)際控制人張晉芳借款300萬(wàn)元的相關(guān)情況。此外，根據(jù)舉報(bào)信核查回復(fù)，興雋光電在報(bào)告期前曾配合發(fā)行人進(jìn)行虛假呆滯料銷(xiāo)售。

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是興雋光電向發(fā)行人采購(gòu)產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)及物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)國(guó)際物流（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香遠(yuǎn)物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨，即從自身倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉(cāng)庫(kù)，報(bào)告期各期以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式運(yùn)送的貨物重量占向香港訊雋運(yùn)輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%；二是香港訊雋終端銷(xiāo)售存在大量第三方回款，且存在同一主體替無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶(hù)回款情形；三是2020年、2021年發(fā)行人對(duì)興雋光電的銷(xiāo)售平均單價(jià)明顯高于其他同類(lèi)型芯片經(jīng)銷(xiāo)商，差異率分別為44.15%、47.42%，對(duì)毛利影響較大；四是2022年上半年發(fā)行人對(duì)興雋光電的銷(xiāo)售量逆于行業(yè)趨勢(shì)增長(zhǎng)，主要終端客戶(hù)的采購(gòu)量均大幅下降，僅有1家客戶(hù)對(duì)興雋光電的采購(gòu)量從2021年255.92萬(wàn)片逆勢(shì)上升到2022年上半年1031.90萬(wàn)片；五是張晉芳控制的個(gè)人卡與興雋光電實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶(hù)存在大額資金往來(lái)、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。

保薦人在審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中未提及發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)物流，未關(guān)注到發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的物流單存在較多運(yùn)輸費(fèi)為0且備注為轉(zhuǎn)倉(cāng)的異常情況，未充分核查發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)且主要通過(guò)轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨對(duì)收入真實(shí)性的影響。在發(fā)行人及張晉芳與興雋光電及其實(shí)際控制人存在較多資金往來(lái)、興雋光電曾配合虛假銷(xiāo)售情況下，保薦人未充分核查終端客戶(hù)與回款主體的對(duì)應(yīng)關(guān)系以及同一主體替無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶(hù)回款的合理性，未充分核驗(yàn)2020年至2021年發(fā)行人對(duì)興雋光電的銷(xiāo)售價(jià)格明顯較高的公允性、興雋光電及其終端客戶(hù)采購(gòu)量逆勢(shì)增長(zhǎng)的合理性。在已獲取發(fā)行人及全部子公司、張晉芳銀行流水的情況下，保薦人遺漏說(shuō)明了張晉芳與興雋光電實(shí)際控制人存在大額資金往來(lái)、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)等重要事項(xiàng)。

（二）保薦工作報(bào)告中遺漏記錄盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，對(duì)呆滯料相關(guān)內(nèi)控制度有效性的核查不到位

在項(xiàng)目盡職調(diào)查階段，華泰聯(lián)合項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)了報(bào)告期前發(fā)行人存在呆滯料虛假銷(xiāo)售等內(nèi)控缺陷的重大事項(xiàng)，但未在保薦工作報(bào)告中進(jìn)行相應(yīng)記錄，亦未就該事項(xiàng)與質(zhì)控、內(nèi)核部門(mén)溝通，直至收到舉報(bào)信核查函后才作了補(bǔ)充說(shuō)明。根據(jù)舉報(bào)信核查回復(fù)，報(bào)告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過(guò)張晉芳和6家客戶(hù)配合完成呆滯料虛假銷(xiāo)售，虛增收入金額合計(jì)6235.47萬(wàn)元，其中3家客戶(hù)配合回款3719.34萬(wàn)元。

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦人及發(fā)行人未能提供報(bào)告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細(xì)及具體去向等相關(guān)材料，發(fā)行人現(xiàn)有存貨系統(tǒng)及報(bào)廢管理制度難以完整反映報(bào)告期內(nèi)呆滯料新增情況。

保薦人未督促發(fā)行人建立與呆滯料管理相關(guān)的有效內(nèi)控制度，對(duì)報(bào)告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷(xiāo)售及相應(yīng)體外資金循環(huán)核查不充分。

（三）未完整識(shí)別與還原發(fā)行人體外代墊成本費(fèi)用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報(bào)報(bào)表信息不準(zhǔn)確

根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長(zhǎng)期存在張晉芳利用個(gè)人卡為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況。在申報(bào)前已調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問(wèn)詢(xún)過(guò)程中，因張晉芳代墊離任補(bǔ)償金再次調(diào)增成本費(fèi)用，涉及金額2600.98萬(wàn)元且影響報(bào)表期初數(shù)。現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來(lái)的性質(zhì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，且仍存在未披露的體外代墊成本費(fèi)用，需繼續(xù)調(diào)增報(bào)告期內(nèi)、報(bào)告期前的成本費(fèi)用分別為592.35萬(wàn)元、436.53萬(wàn)元。

在項(xiàng)目盡職調(diào)查階段，保薦人未對(duì)張晉芳代墊的成本費(fèi)用進(jìn)行完整識(shí)別與還原，未充分核驗(yàn)發(fā)行人子公司資金流出性質(zhì)及關(guān)聯(lián)方資金流水，導(dǎo)致發(fā)行人在審期間多次調(diào)賬、遺漏張晉芳及其關(guān)聯(lián)方代墊成本費(fèi)用情況，影響申報(bào)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

二、責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定

保薦人對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求負(fù)有全面核查驗(yàn)證的責(zé)任。在發(fā)行人歷史上存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存疑、內(nèi)部控制較為薄弱的情況下，保薦人未能結(jié)合上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人報(bào)告期經(jīng)銷(xiāo)收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情況予以充分關(guān)注及審慎核查，履行保薦職責(zé)不到位；同時(shí)，保薦人在保薦代表人業(yè)務(wù)管理和保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在一定薄弱環(huán)節(jié)，質(zhì)控、內(nèi)核部門(mén)未有效發(fā)揮制衡約束作用。華泰聯(lián)合及張鵬、劉曉寧的上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條、第三十條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）決定采取以下監(jiān)管措施：對(duì)華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司及張鵬、劉曉寧予以監(jiān)管警示。

你公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本決定書(shū)之日起20個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋公司公章的書(shū)面整改報(bào)告。在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，你公司及張鵬、劉曉寧應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

上海證券交易所

2023年6月29日

上海證券交易所監(jiān)管措施決定書(shū)

〔2023〕29號(hào)

關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及強(qiáng)桂英、王緒增予以監(jiān)管警示的決定當(dāng)事人：

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師。

強(qiáng)桂英，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師。

王緒增，北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師。

一、相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)立信所或申報(bào)會(huì)計(jì)師）作為北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)項(xiàng)目申報(bào)會(huì)計(jì)師，強(qiáng)桂英、王緒增作為立信所指定的發(fā)行人項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，存在以下專(zhuān)業(yè)職責(zé)履行不到位的情形。

（一）對(duì)發(fā)行人向第一大經(jīng)銷(xiāo)商收入的真實(shí)性及公允性、相關(guān)物流與資金流水的核查與披露不到位

根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期2019年至2022年1-6月，發(fā)行人對(duì)第一大經(jīng)銷(xiāo)商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)興雋光電）收入合計(jì)14.64億元，占報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的11.44%。審核部門(mén)針對(duì)性問(wèn)詢(xún)了中介機(jī)構(gòu)對(duì)興雋光電相關(guān)收入的核查情況，申報(bào)會(huì)計(jì)師回復(fù)稱(chēng)獲取了順豐物流、跨越物流、萬(wàn)佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報(bào)告期各期對(duì)興雋光電使用上述運(yùn)輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%；審核部門(mén)同時(shí)問(wèn)詢(xún)了發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)情況，申報(bào)會(huì)計(jì)師回復(fù)稱(chēng)獲取了發(fā)行人及全部子公司、實(shí)際控制人的銀行流水，僅存在興雋光電實(shí)際控制人曾向發(fā)行人實(shí)際控制人張晉芳借款300萬(wàn)元的相關(guān)情況。此外，根據(jù)舉報(bào)信核查回復(fù)，興雋光電在報(bào)告期前曾配合發(fā)行人進(jìn)行虛假呆滯料銷(xiāo)售。

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，一是興雋光電向發(fā)行人采購(gòu)產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)及物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)國(guó)際物流（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)香遠(yuǎn)物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨，即從自身倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉(cāng)庫(kù)，報(bào)告期各期以轉(zhuǎn)倉(cāng)模式運(yùn)送的貨物重量占向香港訊雋運(yùn)輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、88.20%、99.37%；二是香港訊雋終端銷(xiāo)售存在大量第三方回款，且存在同一主體替無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶(hù)回款情形；三是2020年、2021年發(fā)行人對(duì)興雋光電的銷(xiāo)售平均單價(jià)明顯高于其他同類(lèi)型芯片經(jīng)銷(xiāo)商，差異率分別為44.15%、47.42%，對(duì)毛利影響較大；四是2022年上半年發(fā)行人對(duì)興雋光電的銷(xiāo)售量逆于行業(yè)趨勢(shì)增長(zhǎng)，主要終端客戶(hù)的采購(gòu)量均大幅下降，僅有1家客戶(hù)對(duì)興雋光電的采購(gòu)量從2021年255.92萬(wàn)片逆勢(shì)上升到2022年上半年1031.90萬(wàn)片；五是張晉芳控制的個(gè)人卡與興雋光電實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶(hù)存在大額資金往來(lái)、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。

申報(bào)會(huì)計(jì)師在審核問(wèn)詢(xún)回復(fù)中未提及發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)物流，未關(guān)注到發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的物流單存在較多運(yùn)輸費(fèi)為0且備注為轉(zhuǎn)倉(cāng)的異常情況，未充分核查發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉(cāng)庫(kù)且主要通過(guò)轉(zhuǎn)倉(cāng)模式發(fā)貨對(duì)收入真實(shí)性的影響。在發(fā)行人及張晉芳與興雋光電及其實(shí)際控制人存在較多資金往來(lái)、興雋光電曾配合虛假銷(xiāo)售情況下，申報(bào)會(huì)計(jì)師未充分核查終端客戶(hù)與回款主體的對(duì)應(yīng)關(guān)系以及同一主體替無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同客戶(hù)回款的合理性，未充分核驗(yàn)2020年至2021年發(fā)行人對(duì)興雋光電的銷(xiāo)售價(jià)格明顯較高的公允性、興雋光電及其終端客戶(hù)采購(gòu)量逆勢(shì)增長(zhǎng)的合理性。在已獲取發(fā)行人及全部子公司、張晉芳銀行流水的情況下，申報(bào)會(huì)計(jì)師遺漏說(shuō)明了張晉芳與興雋光電實(shí)際控制人存在大額資金往來(lái)、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)等重要事項(xiàng)。

（二）對(duì)發(fā)行人呆滯料銷(xiāo)售及存貨管理內(nèi)控制度有效性的核查不到位

根據(jù)舉報(bào)信核查回復(fù)，報(bào)告期前（2015年至2018年）發(fā)行人通過(guò)張晉芳和6家客戶(hù)配合完成呆滯料虛假銷(xiāo)售，虛增收入金額合計(jì)6235.47萬(wàn)元，其中3家客戶(hù)配合回款3719.34萬(wàn)元。

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，申報(bào)會(huì)計(jì)師及發(fā)行人未能提供報(bào)告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細(xì)及具體去向等相關(guān)材料，發(fā)行人現(xiàn)有存貨系統(tǒng)及報(bào)廢管理制度難以完整反映報(bào)告期內(nèi)呆滯料新增情況。

在發(fā)行人報(bào)告期前呆滯料管理內(nèi)控薄弱的情況下，申報(bào)會(huì)計(jì)師未保持職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)發(fā)行人相關(guān)內(nèi)控制度有效性予以充分關(guān)注，未對(duì)報(bào)告期內(nèi)呆滯料產(chǎn)生情況及具體去向進(jìn)行充分核查，對(duì)報(bào)告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷(xiāo)售及相應(yīng)體外資金循環(huán)核查不充分。

（三）未完整識(shí)別與還原發(fā)行人體外代墊成本費(fèi)用情況，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、申報(bào)報(bào)表信息不準(zhǔn)確

根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人報(bào)告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長(zhǎng)期存在張晉芳利用個(gè)人卡為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況。在申報(bào)前已調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問(wèn)詢(xún)過(guò)程中，因張晉芳代墊離任補(bǔ)償金再次調(diào)增成本費(fèi)用，涉及金額2600.98萬(wàn)元且影響報(bào)表期初數(shù)?，F(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來(lái)的性質(zhì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，且仍存在未披露的體外代墊成本費(fèi)用，需繼續(xù)調(diào)增報(bào)告期內(nèi)、報(bào)告期前的成本費(fèi)用分別為592.35萬(wàn)元、436.53萬(wàn)元。

在項(xiàng)目盡職調(diào)查階段，申報(bào)會(huì)計(jì)師未對(duì)張晉芳代墊的成本費(fèi)用進(jìn)行完整識(shí)別與還原，未充分核驗(yàn)發(fā)行人子公司資金流出性質(zhì)及關(guān)聯(lián)方資金流水，導(dǎo)致在審期間多次調(diào)賬、遺漏張晉芳及其關(guān)聯(lián)方代墊成本費(fèi)用情況，影響申報(bào)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

二、責(zé)任認(rèn)定和監(jiān)管措施決定

申報(bào)會(huì)計(jì)師負(fù)有對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制出具鑒證報(bào)告的專(zhuān)業(yè)職責(zé)。立信所及簽字會(huì)計(jì)師強(qiáng)桂英、王緒增未對(duì)發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)收入、內(nèi)部控制、資金流水等多方面存在的異常情形履行特別注意義務(wù)，未保持職業(yè)懷疑并進(jìn)行審慎核查，履職盡責(zé)不到位。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條、第三十一條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）決定采取以下監(jiān)管措施：對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及強(qiáng)桂英、王緒增予以監(jiān)管警示。

當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、本所業(yè)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)師相關(guān)職責(zé)；誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，切實(shí)保證中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

上海證券交易所

2023年6月29日

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