每經(jīng)記者 陳星 每經(jīng)編輯 梁梟

4月27日凌晨，剛登陸科創(chuàng)板逾半年的近岸蛋白（SH688137，股價(jià)66.03元，市值44.91億元）發(fā)布2022年年報(bào)。就在年報(bào)發(fā)出后，外界“炸開了鍋”。

(資料圖片僅供參考)

讓人大跌眼鏡的不是近岸蛋白的業(yè)績，而是錯(cuò)漏百出的年報(bào)內(nèi)容。4月27日下午，近岸蛋白方面接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，目前仍然在處理這次事件的余波，27日盤后大概率能看到正確版本的年報(bào)。待相關(guān)事項(xiàng)處理完后，內(nèi)部會開會復(fù)盤該事件。

明倫律師事務(wù)所合伙人王智斌則表示，近岸蛋白至少應(yīng)該會收到關(guān)注函。后續(xù)會不會有更嚴(yán)厲的追責(zé)，取決于錯(cuò)漏的年報(bào)是否引起股價(jià)異動、與正確年報(bào)相比財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否有重大變化、是否引起其他后果。

年報(bào)多處空白、錯(cuò)漏 公司稱正在加緊處理“事故”

2022年9月，主營重組蛋白業(yè)務(wù)的近岸蛋白登陸科創(chuàng)板。才登陸A股不到一年，近岸蛋白首份年報(bào)上跌了跟頭。爭議焦點(diǎn)并非業(yè)績“爆雷”，而是在4月27日凌晨發(fā)布的年報(bào)中出現(xiàn)多處空白及錯(cuò)漏。

記者注意到，在這份年報(bào)中，有多個(gè)表格及數(shù)據(jù)填寫處以空白、“XX”或“—”的形式出現(xiàn)。其中還有多處出現(xiàn)了紅色、黃色等多種顏色的標(biāo)記。

錯(cuò)漏處包括常見詞語釋義、非經(jīng)常性損益、研發(fā)投入情況、產(chǎn)銷量情況、公司前五大客戶及供應(yīng)商、資產(chǎn)及負(fù)債情況等等。如年報(bào)第10頁，管理層討論與分析這一章節(jié)中，就出現(xiàn)了“公司新增研發(fā)人員XXX人”的數(shù)據(jù)缺失，寫到“2022年新增產(chǎn)品”便戛然而止。在這份年報(bào)的260頁后，出現(xiàn)的所有表格則均為空白。

這份年報(bào)披露后，有投資者戲稱：“公司的意思是不是讓股民隨便填，想寫多少寫多少？”

Wind數(shù)據(jù)顯示，近岸蛋白在27日凌晨前后上傳了包括2022年年報(bào)、2023年一季報(bào)、續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所、召開年度股東大會在內(nèi)的多份公告。截至目前，年報(bào)中仍可見前述錯(cuò)漏，且出現(xiàn)錯(cuò)漏的年報(bào)仍未撤下。

根據(jù)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》早前報(bào)道，近岸蛋白方面將此次“事故”解釋為：“昨天是第一次做（上傳年報(bào)），系統(tǒng)上傳時(shí)版本出現(xiàn)了錯(cuò)誤，會修正一版然后再發(fā)布，比較正常的版本要稍微晚一點(diǎn)可以看到?！痹摴ぷ魅藛T還進(jìn)一步解釋稱：“在合并數(shù)據(jù)的時(shí)候可能底層的那版拿錯(cuò)了版本，就造成了數(shù)據(jù)合并的時(shí)候最終版本中有很多數(shù)據(jù)是不對的。我們也很抱歉，后續(xù)也會加強(qiáng)管理、加強(qiáng)學(xué)習(xí)?！?/p>

27日下午，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者再次聯(lián)系近岸蛋白，對方工作人員表示，目前仍在緊急處理前述事宜的后續(xù)事項(xiàng)。對方稱，27日盤后大概率應(yīng)該能看到正確的年報(bào)版本。針對是否已經(jīng)收到監(jiān)管部門關(guān)注和追責(zé)的問題，對方表示：“現(xiàn)在也不方便多說，直接看晚間更新的公告吧”。

另外，針對事件發(fā)生原因，該人員表示，目前還沒來得及開會，等后續(xù)事項(xiàng)處理完后，可能再開會進(jìn)行復(fù)盤。

截至記者發(fā)稿，近岸蛋白尚未發(fā)布更正后的年報(bào)或情況說明等。

簽字高管或?qū)⒇?fù)責(zé) 懲罰程度取決于客觀后果

上海明倫律師事務(wù)所合伙人王智斌接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，上市公司應(yīng)該在法定期限內(nèi)披露正式的年度報(bào)告，而不是披露一份未完成的工作底稿。

據(jù)王智斌介紹，上市公司發(fā)布年報(bào)前應(yīng)該在內(nèi)部有多道審核機(jī)制，最后發(fā)布前有些是雙審核制，有些是單審核，但絕對不可能沒有審核就直接發(fā)送出去?！岸兜鞍啄陥?bào)的問題，只要發(fā)送前進(jìn)行了審核是很容易發(fā)現(xiàn)的”。

而在不同的上市公司，年報(bào)審核發(fā)布的最后負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人可能不一致，但對年報(bào)進(jìn)行簽字的高管應(yīng)該對年報(bào)真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。記者注意到，在近岸蛋白的年報(bào)中，公司負(fù)責(zé)人朱化星、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人張冬葉及會計(jì)機(jī)構(gòu)（容誠會計(jì)師事務(wù)所）負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）胡新榮聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

其中，朱化星為近岸蛋白董事長、總經(jīng)理、實(shí)控人。年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，其去年從上市公司領(lǐng)取薪酬87.09萬元，持有公司1534.3萬股；張冬葉為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，去年從上市公司領(lǐng)取薪酬32.95萬元，持有公司7.6萬股。另外，與上市公司信披工作緊密相關(guān)的董秘一職由王篤強(qiáng)擔(dān)任，去年領(lǐng)取薪酬45.27萬元，持股47.6萬股。履職經(jīng)歷顯示，王篤強(qiáng)，畢業(yè)于復(fù)旦大學(xué)生物工程專業(yè)，碩士學(xué)歷，在擔(dān)任董秘一職前歷任近岸蛋白質(zhì)檢部主管、生產(chǎn)部經(jīng)理等職。

針對近岸蛋白是否將被監(jiān)管機(jī)構(gòu)追責(zé)的問題，王智斌認(rèn)為：“至少應(yīng)該是會收到關(guān)注函。后續(xù)會不會有更嚴(yán)厲的追責(zé)，取決于錯(cuò)漏的年報(bào)是否引起了股價(jià)異動、與正確年報(bào)相比財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否有重大變化、是否引起其他后果?！?/p>

王智斌進(jìn)一步表示，如果監(jiān)管部門進(jìn)行進(jìn)一步追責(zé)，可能是對上市公司表示警示、譴責(zé)。如果引發(fā)了股價(jià)波動，如錯(cuò)漏年報(bào)和正確年報(bào)發(fā)布后的股價(jià)有明顯漲跌，這種情況則比較嚴(yán)重，甚至可能構(gòu)成證券虛假陳述。如果對投資者構(gòu)成誤導(dǎo)，投資者可以基于證券虛假陳述要求公司承擔(dān)賠償責(zé)任。

從近岸蛋白發(fā)布錯(cuò)漏年報(bào)后的股價(jià)來看，其27和28日的收盤價(jià)及漲跌幅分別為64元/股（﹣3.02%）和66.03元/股（﹢3.17%）。相較于發(fā)行價(jià)106.19元/股，其當(dāng)前股價(jià)已經(jīng)下跌近四成。

作為一家去年剛登陸資本市場的科創(chuàng)板“新兵”，近岸蛋白的案例較為罕見，但這一事件背后暴露出新上市公司的內(nèi)控缺陷。王智斌表示，年度報(bào)告是投資者了解上市公司運(yùn)營情況、判斷其投資價(jià)值的重要依據(jù)，年報(bào)發(fā)布過程中出現(xiàn)較低級的錯(cuò)誤，會傷害投資者對上市公司信息的認(rèn)可度和信任度，上市公司應(yīng)嚴(yán)肅對待年報(bào)的編制及披露等工作。

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