央廣網(wǎng)北京4月7日消息（記者 宓迪）4月6日，西藏證監(jiān)局網(wǎng)站披露對(duì)中信證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中信證券）以及國開證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱國開證券）的行政監(jiān)督管理措施，均涉及西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華鈺礦業(yè)）。

其中根據(jù)公告，中信證券作為華鈺礦業(yè)首次公開發(fā)行并上市項(xiàng)目保薦機(jī)構(gòu)，在2017年至2018年6月持續(xù)督導(dǎo)工作中存在以下問題：一是對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場(chǎng)檢查不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎并開展審慎核查，未能督導(dǎo)發(fā)行人有效防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金；二是對(duì)銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。

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根據(jù)相關(guān)規(guī)定，西藏證監(jiān)局決定對(duì)中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。公告稱，”你們應(yīng)引以為戒，認(rèn)真查找和整改問題，建立健全投行業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、工作流程和操作規(guī)范，勤勉盡責(zé)，切實(shí)提升投行業(yè)務(wù)質(zhì)量?！?/p>

值得關(guān)注的是，同日西藏證監(jiān)局亦披露了關(guān)于對(duì)國開證券及兩名保薦代表人采取監(jiān)管談話措施的決定。

根據(jù)公告，經(jīng)查，國開證券作為華鈺礦業(yè)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)，在2018年至2019年7月保薦工作中存在四大問題。

一是對(duì)主要客戶背景調(diào)查不到位。未見相關(guān)背景調(diào)查工作底稿，未發(fā)現(xiàn)西藏開恒實(shí)業(yè)有限公司、西藏誠康物資有限公司與華鈺礦業(yè)大股東西藏道衡投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱道衡投資）在2016年工商年報(bào)信息中預(yù)留電話、電子郵箱相同等情況。

二是訪談程序執(zhí)行不到位。一是對(duì)主要客戶訪談流于形式，未對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地走訪。二是對(duì)主要客戶訪談抽樣選取不合理，抽取訪談客戶采取簡(jiǎn)單隨機(jī)方法，未充分考慮客戶重要性水平。

三是未對(duì)函證程序保持必要的控制。工作底稿中僅保留回函結(jié)果，未見對(duì)應(yīng)收賬款和銷售收入函證過程進(jìn)行控制的相關(guān)記錄文件，未留存回函快遞運(yùn)單。

四是對(duì)應(yīng)收賬款增長原因核查不充分。未對(duì)客戶授信額度變化進(jìn)行詳細(xì)分析，也未向華鈺礦業(yè)核實(shí)相關(guān)原因。

公開資料顯示，華鈺礦業(yè)成立于2002年，于2016年在上海證券交易所上市。2022年1月，西藏證監(jiān)局披露對(duì)華鈺礦業(yè)的行政處罰決定書。其中西藏證監(jiān)局決定對(duì)華鈺礦業(yè)責(zé)令改正，給予警告，并處以180萬元罰款；對(duì)華鈺礦業(yè)股東道衡投資責(zé)令改正，給予警告，并處以250萬元罰款。

根據(jù)行政處罰決定書，經(jīng)查明，道衡投資、華鈺礦業(yè)存在以下違法事實(shí)：一是未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。華鈺礦業(yè)2017年半年報(bào)、年報(bào)，2018年半年報(bào)、年報(bào)存在重大遺漏；道衡投資、時(shí)任華鈺礦業(yè)董事長未按規(guī)定及時(shí)向華鈺礦業(yè)董事會(huì)報(bào)送相應(yīng)關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明。二是未及時(shí)披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況。

值得關(guān)注的是，因立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)華鈺礦業(yè)2017年、2018年年報(bào)審計(jì)存在多項(xiàng)問題，2022年12月，西藏證監(jiān)局還曾披露對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及四名注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取出具警示函措施的決定。

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