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4月28日晚間，鵬華前海萬(wàn)科REITs公告稱(chēng)，該基金托管賬戶于4月26日收到業(yè)績(jī)補(bǔ)償款2000萬(wàn)元，該款項(xiàng)歸屬為基金資產(chǎn)。該基金對(duì)目標(biāo)公司收益權(quán)的日常估值采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，業(yè)績(jī)補(bǔ)償款已包含在預(yù)估的現(xiàn)金流里，實(shí)際收到2022年業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的事項(xiàng)對(duì)基金資產(chǎn)凈值無(wú)重大影響。

根據(jù)相關(guān)約定，若深圳市萬(wàn)科前海公館建設(shè)管理股份有限公司（下稱(chēng)“目標(biāo)公司”）當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入扣減物業(yè)管理費(fèi)收入后的實(shí)際業(yè)績(jī)收入低于當(dāng)期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)，應(yīng)以保證金賬戶資金余額為限向該基金進(jìn)行差額支付。根據(jù)該基金管理人收到的審計(jì)報(bào)告，目標(biāo)公司2022年度實(shí)際業(yè)績(jī)收入為1.94億元，低于當(dāng)期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)，因此2022年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償款金額為2000萬(wàn)元。

公告顯示，產(chǎn)生業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的主要原因有三點(diǎn)：一是目標(biāo)公司自2016年5月1日起執(zhí)行《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》導(dǎo)致2022年度租金收入中對(duì)應(yīng)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅金額不能計(jì)入實(shí)際業(yè)績(jī)收入中，與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)產(chǎn)生差異；二是2022年被不間斷暫停舉辦大型聚集性活動(dòng)，導(dǎo)致會(huì)議中心2022年度收入同比收益評(píng)估中2022年業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)下降56%；三是目標(biāo)公司2022年新簽與續(xù)簽租賃面積占項(xiàng)目整體可租賃面積比例約36%，受可租賃期限不足兩年、深惠城際鐵路施工、市場(chǎng)及周邊競(jìng)品綜合因素影響，新簽租金單價(jià)同比2021年下降約7%，導(dǎo)致與收益評(píng)估中2020-2022年預(yù)計(jì)租金單價(jià)每年增長(zhǎng)率5%產(chǎn)生差異。

（文章來(lái)源：券中社）

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