中新經(jīng)緯4月17日電 深交所17日向恒泰艾普下發(fā)年報(bào)問詢函，追問其主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力是否存在重大不確定性；第四季度凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~高于前三季度的原因及合理性，各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)與上年度存在較大差異的原因，是否存在年末集中確認(rèn)凈利潤(rùn)的情形等。

年報(bào)顯示，報(bào)告期恒泰艾普實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入46380.33萬元，同比增長(zhǎng) 10.28%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”)-10802.89萬元，同比增長(zhǎng)84.98%，同比減虧61101.54萬元。

報(bào)告期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)分為高端裝備制造和能源及能源服務(wù)兩大板塊，其中裝備及備件銷售毛利率為20.97%，同比下降0.82個(gè)百分點(diǎn)，毛利率連續(xù)兩年下滑；技術(shù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入4840.64萬元，同比下降33.96%，毛利率為5.17%，同比上升4.63個(gè)百分點(diǎn)，2021年度技術(shù)服務(wù)毛利率為0.54%，同比下降20.50個(gè)百分點(diǎn)；油氣開采與銷售實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6408.84萬元，同比增長(zhǎng)74.53%，毛利率為15.36%，同比上升10.88個(gè)百分點(diǎn)。

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深交所要求，結(jié)合報(bào)告期各業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)整合及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)發(fā)展、客戶合作、業(yè)務(wù)模式及變動(dòng)情況，分別說明裝備及備件銷售毛利率持續(xù)下滑，技術(shù)服務(wù)營(yíng)業(yè)收入下滑、毛利率波動(dòng)，油氣開采與銷售營(yíng)業(yè)收入及毛利率顯著增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式情形，主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力是否存在重大不確定性，公司為改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已采取和擬采取的應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果。

問詢函提到，報(bào)告期公司實(shí)現(xiàn)境外銷售收入10537.17萬元，同比增長(zhǎng)72.05%，境外銷售毛利率為14.41%，同比下降22.03個(gè)百分點(diǎn)。

對(duì)此，深交所要求，補(bǔ)充披露境外銷售主要客戶的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所在地區(qū)、成立時(shí)間、銷售內(nèi)容、銷售額、收入確認(rèn)方式、回款情況、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，分析說明報(bào)告期境外銷售收入大幅增長(zhǎng)、毛利率下滑的原因及合理性，相關(guān)銷售收入是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

年報(bào)顯示，報(bào)告期公司非經(jīng)常性損益中其他營(yíng)業(yè)外支出5283.89萬元，主要系逾期債務(wù)違約金和罰息。

深交所要求，補(bǔ)充披露報(bào)告期逾期債務(wù)的具體情況，包括但不限于債權(quán)人、借款余額、借款期限、借款利率、擔(dān)保情況、違約及罰息情況等，并結(jié)合公司資金狀況、融資渠道、未來重大資金支出安排等說明公司是否存在短期償債能力不足情形，公司為提升償債能力已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

針對(duì)報(bào)告期公司與中關(guān)村母基金、浙商銀行北京分行簽訂債務(wù)和解協(xié)議，深交所要求，補(bǔ)充披露前述事項(xiàng)目前進(jìn)展及后續(xù)安排，公司是否具備充分的履約能力，相關(guān)和解協(xié)議后續(xù)執(zhí)行是否存在重大不確定性，相關(guān)債權(quán)人如申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行是否對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響，公司是否采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。

深交所還要求，結(jié)合對(duì)上述問題的回復(fù)，說明報(bào)告期公司盈利能力是否得到改善，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

問詢函提到，分季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示，報(bào)告期第一至四季度公司分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6461.48萬元、9106.96萬元、22441.70萬元、8370.19萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-4,757.51萬元、-3206.61萬元、-4039.68萬元、1200.91萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為701.05萬元、-838.88萬元、2969.04萬元、6560.28萬元。

深交所要求，說明報(bào)告期前三季度營(yíng)業(yè)收入逐季度增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)為負(fù)的原因，第四季度凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~高于前三季度的原因及合理性，各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)與上年度存在較大差異的原因，是否存在年末集中確認(rèn)凈利潤(rùn)的情形。

年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司貨幣資金中存放在境外的款項(xiàng)總額9001.28萬元，較上年末增長(zhǎng)3.3倍，占期末貨幣資金余額的46.27%，上年末占比為14.15%。

深交所要求，補(bǔ)充披露境外貨幣資金的存放地點(diǎn)、歸集主體、管控措施、資金安全性，并結(jié)合境外業(yè)務(wù)開展情況、業(yè)務(wù)模式、營(yíng)運(yùn)資金需求、結(jié)算需求等說明境外貨幣資金余額及占比同比顯著增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在使用受限情形。

請(qǐng)會(huì)計(jì)師結(jié)合函證金額及比例、回函金額及比例、回函不符情況及執(zhí)行的替代性程序，說明公司賬面貨幣資金是否真實(shí)存在，是否存在未披露的權(quán)利受限情形。

年報(bào)顯示 ，報(bào)告期末公司應(yīng)收賬款賬面余額76737.71萬元 ，較期初下降19.76% ，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備48205.94萬元。報(bào)告期末應(yīng)收款項(xiàng)融資余額140萬元，較期初下降86.07%，主要系信用較好的金融機(jī)構(gòu)出具的票據(jù)到期所致。

深交所要求：(1)說明報(bào)告期應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不匹配的原因及合理性，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，并結(jié)合主要應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)客戶、銷售內(nèi)容、信用政策、銷售回款及同比變動(dòng)情況，說明相關(guān)收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，是否存在非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情形。

(2)補(bǔ)充披露本期新增及終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)的具體情況，包括但不限于出票人、票據(jù)余額、交易背景、貼現(xiàn)或背書的資金用途、承兌人信譽(yù)及履約能力、票據(jù)到期日、是否附追索權(quán)、是否符合終止確認(rèn)的條件、相關(guān)會(huì)計(jì)處理及合規(guī)性。

深交所還要求，說明相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、占用上市公司資金情形。說明報(bào)告期油氣資產(chǎn)減值測(cè)試選取關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)及合理性，是否與上年度存在較大差異。說明是否存在滯銷情形，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，并分析說明存貨余額同比增長(zhǎng)較大的原因及合理性。前期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、及時(shí)，報(bào)告期未計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。

問詢函提到，立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《關(guān)于對(duì)恒泰艾普集團(tuán)股份有限公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)審計(jì)說明》顯示，報(bào)告期你公司與其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性往來，期末占用資金余額共計(jì)5861.25萬元。

深交所要求，補(bǔ)充披露前述往來款項(xiàng)的形成原因、形成時(shí)間、賬齡、償付安排，說明是否及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用，并自查你公司是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用或違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助情形。

問詢函還提到，年報(bào)顯示，2022年6月14日公司董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)審議通過與公司控股股東碩晟科技簽署《永續(xù)債投資協(xié)議》的議案，公司將向控股股東取得的借款本息中18300萬元轉(zhuǎn)為永續(xù)債，并計(jì)入其他權(quán)益工具。截至報(bào)告期末，永續(xù)債余額為18300萬元，利息為406.23萬元。

深交所要求，結(jié)合《永續(xù)債投資協(xié)議》及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中投資期限、強(qiáng)制支付事件、利率調(diào)整及清償順序等條款的具體約定及償付計(jì)劃，分析說明將該永續(xù)債投資計(jì)入其他權(quán)益工具是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。(中新經(jīng)緯APP)

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